Проводки по лизингу при переходе с УСН на ОСНО

Comments

• Цитата: Добрый вечер!Сложилась такая ситуация....ООО в 2011 году применяло усн. Основные средства поставлены на 01 счет по цене включая ндс. На счете 76.05 задолженность по услугам лизинга тоже с ндс....Основные находятся в лизинге.Цитата:Д 08 К 76.БЛП = сумма будущих лизинговых платежей к начислению без НДС (т.е. сумма лизинговых платежей к уплате + сумма аванса к зачету);Д 19 К 76.БЛП = НДС в составе будущих лизинговых платежей к начислению;Д 01 К 08 = сумма будущих лизинговых платежей к начислению без НДС (т.е. сумма лизинговых платежей к уплате + сумма аванса к зачету) + допрасходы лизингополучателя, формирующие первоначальную стоимость предмета лизинга;Д 76.АВ К 76 = 500 000 руб. - часть аванса к зачету компенсируется старому лизингодателю;Д 76.АВ К 98 = 800 000 руб. - часть аванса к зачету поступает безвозмездно.это ответ в темеБухгалтерские проводки: НДС по лизинговым платежам при переуступке лизингаС 2012 года ООО начинает применять осн.....Если я правильно понимаю надо вытащить оставшийся ндс с 01 счета и с 76.05.....Подскажите пож как это правильно сделать?

  
  
  Добрый день!
  
  Ситуация нестандартная, что и говорить. НДС, входящий в состав будущих платежей и отраженный на счете 76 трогать в данной ситуации не надо. Что касается "очистки" 01 счета от НДС, то единственный приходящий мне в голову вариант - просчитать сумму НДС, приходящуюся на лизинговые платежи, подлежащие начислению с 01.01.2012 г. и на указанную сумму сформировать проводку Д 19 К 01. Кривая конечно проводка и ПБУ 6/01 не предусматривает возможности изменения стоимости ОС в рассматриваемой ситуации, однако, как мне кажется, данная проводка имеет право на существование, так как отражает факт хозяйственной деятельности - получение права на вычет сумм НДС по лизинговым платежам, приходящимся на 2012 г. и более поздние периоды в связи с переходом на ОСНО. При этом думаю, что для минимизации претензий по занижению налога на имущество стоит скорректировать ежемесячную сумму амортизации лизингового имущества с 01.01.2012 г. исходя из новой (уменьшенной) стоимости ОС.
• Добрый день!
  
  Спасибо за оперативный ответ... Но как же не убирать сумму ндс с 76 счета(76.БЛП)....При упрощенке на 76 счете собралась сумма с учетом ндс, тогда сейчас при осн нужно ведь выделить оттуда ндс, чтобы схема проводок была ....
  
  

  Цитата:Д 08 К 76.БЛП = сумма будущих лизинговых платежей к начислению без НДС (т.е. сумма лизинговых платежей к уплате + сумма аванса к зачету);Д 19 К 76.БЛП = НДС в составе будущих лизинговых платежей к начислению;Д 01 К 08 = сумма будущих лизинговых платежей к начислению без НДС (т.е. сумма лизинговых платежей к уплате + сумма аванса к зачету) + допрасходы лизингополучателя, формирующие первоначальную стоимость предмета лизинга;Д 76.АВ К 76 = 500 000 руб. - часть аванса к зачету компенсируется старому лизингодателю;Д 76.АВ К 98 = 800 000 руб. - часть аванса к зачету поступает безвозмездно.
• Цитата: Добрый день!Спасибо за оперативный ответ... Но как же не убирать сумму ндс с 76 счета(76.БЛП)....При упрощенке на 76 счете собралась сумма с учетом ндс, тогда сейчас при осн нужно ведь выделить оттуда ндс, чтобы схема проводок была ....Цитата:Д 08 К 76.БЛП = сумма будущих лизинговых платежей к начислению без НДС (т.е. сумма лизинговых платежей к уплате + сумма аванса к зачету);Д 19 К 76.БЛП = НДС в составе будущих лизинговых платежей к начислению;Д 01 К 08 = сумма будущих лизинговых платежей к начислению без НДС (т.е. сумма лизинговых платежей к уплате + сумма аванса к зачету) + допрасходы лизингополучателя, формирующие первоначальную стоимость предмета лизинга;Д 76.АВ К 76 = 500 000 руб. - часть аванса к зачету компенсируется старому лизингодателю;Д 76.АВ К 98 = 800 000 руб. - часть аванса к зачету поступает безвозмездно.

  
  
  Добрый вечер!
  
  В любом случае (что при ОСНО, что при УСН) на 76 счете отражается НДС в составе будущих платежей, только при ОСНО проводки будут Д 08 К 76 и Д 19 К 76, а при УСН одна проводка Д 08 К 76.