ИП на УСН (6%) ошибочно выставил счет с НДС
Здравствуйте! С НДС никогда не работала. А тут такая ситуация: при выставлении счета перепутали реквизиты и случайно покупатель заплатил по счету с выделенным НДС на ИП (УСН 6%). Если вернуть эти деньги обратно покупателю как ошибочно перечисленные. ИП нужно будет платить НДС и сдавать декларацию?
Comments
-
Здравствуйте!
Т.к. вы находитесь на упрощенной системе налогообложения, согласно пункту 2 статьи 346.11 НК РФЦитата:...Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения,не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса...Согласно пункту 5 статьи 173 НК РФ для лиц, не являющихся налогоплательщиками НДС,Цитата:...сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется каксумма налога,указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров(работ, услуг).Соответственно, у вас не возникает никаких дополнительных обязанностей по уплате и предоставлению декларации по НДС.
Есть еще разъяснения налоговых органов по этому поводу: письмо УФНС по г.Москве от 31 марта 2009 г. N 20-14/2/030093@, в котором уточняется, что если платежное поручение банком исполнено, то контрагент должен направить письмо в адрес получателя с сообщением, что в соответствующем платежном поручении сумма НДС выделена ошибочно.
Письмо вам будет нужно при возникновении споров с Налоговой инспекцией. -
Спасибо большое за полный и понятный ответ!!!
