Цессия при УСН
Добрый день, коллеги
У меня такая ситуация:
Наша компания А в 2007 году (в то время была на УСН, с 2008 года на ОСНО) оказала услуги зарубежной компании В. После чего мы получили отказ от клиента оплатить данные услуги и сейчас (в 2009 году) решили уступить право требования другой компании С. И здесь возникли следующие вопросы:
1. Так как наша компания А была на УСН, то признание дохода от оказанных услуг возможно только в момент получения оплаты. В какой момент нам признать выручку от реализации услуг? Ведь без этого признания продать право требования будет невозможно?
2. Будет ли в данном случае возникать база по НДС и налогу на прибыль?
С уважением
У меня такая ситуация:
Наша компания А в 2007 году (в то время была на УСН, с 2008 года на ОСНО) оказала услуги зарубежной компании В. После чего мы получили отказ от клиента оплатить данные услуги и сейчас (в 2009 году) решили уступить право требования другой компании С. И здесь возникли следующие вопросы:
1. Так как наша компания А была на УСН, то признание дохода от оказанных услуг возможно только в момент получения оплаты. В какой момент нам признать выручку от реализации услуг? Ведь без этого признания продать право требования будет невозможно?
2. Будет ли в данном случае возникать база по НДС и налогу на прибыль?
С уважением
Comments
-
Исходите из того, что уступка права требования оплаты = прекращению задолженности перед Вами по оплате = оплате.
Т.е. день уступки требования и есть день оплаты.
А что касается признания реализации, то давайте обратимся к первоисточнику – гл. 26.2 НК РФ. Читаем:
Статья 346.25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения
...
2. Организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений выполняют следующие правила:
1) признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления;
...
Указанные в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта доходы и расходы признаются доходами (расходами) месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.
Так что, для налога на прибыль «реализация» должна быть признана в первый месяц работы на основном режиме налогообложения, т.е. в январе 2008 г.
В отношении НДС такой нормы нет. Получается, что НДС начислятиь вообще не надо. Хотя некоторые рекомендуют начислить НДС в «момент получения оплаты». Для Вас это день уступки требования...
Успехов! -
Спасибо, Александр!
Но мне кажется ваш ответ относиться к случаю когда, реализаия права требования произошла в 2007 году (т.е. деньги будут получены в 2007), а у нас она будет в 2009. Поправьте меня пожалуйста. -
Зачем мне Вас поправлять?
Вы и так читаете лучше и больше, чем я пишу...
Я к датам привязки не делал, поскольку нормы ГК РФ никак не зависят от дат, либо от используемой системы налогообложения. Гражданские отношения первичны, налогообложение вторично. Хотя, налоговики и трактуют по-иному.
Я разве говорил о деньгах?
Я говорил только о том, что УСТУПКА требования приравнивается к ОПЛАТЕ.
И ничего не надо больше домысливать и поправлять.
Успехов!
