Как ИП на ЕСХН восстановить НДС за декабрь 2021 года?
ИП на ЕСХН (переход на ЕСХН+НДС)
В декабре 2021 года ИП превысил размер выручки в 70 млн. руб., поступления от покупателей на расчетный счет в декабре составили 20 млн. руб. Однако товар, за который пришла оплата, был отгружен частично в августе 2021 г- 7 млн руб, а частично в декабре 2021 года- 13 млн руб. Ставка налога НДС – 10%.
В июле 2021 года были приобретены товары для продажи на сумму 20 млн руб (в т.ч. НДС), реализация которых частично осуществлена в декабре 2021 года- 11 млн руб (в т.ч. НДС), частично еще товары не были проданы до 31.12.2021 года (числятся на остатке)- 9 млн руб. (в т.ч. НДС).
Верно ли будет восстановить НДС за декабрь 2021 года следующим образом:
В декларацию по ЕСХН в доходы =20 млн руб/110%= 18,18 млн руб (со всех оплат, поступивших на расчетный счет)
В декларацию по ЕСХН в расходы= 11 млн руб/110% +9 млн руб/110% = 18,18 млн руб (в связи с тем, что товары продавались в период, когда ИП должно было уже перейти на НДС (в декабре 2021 года) или будут реализованы в последующих периодах, что дает возможность учесть входящий НДС в декларации по этому налогу)
В декларацию по НДС по строке 020 в увеличение налогооблагаемой базы включается сумма исходя из расчета: 20 млн руб/110%= 18,18 млн руб Исходящий НДС: 1,82 млн руб
В декларацию по НДС по строке 120 в уменьшение налогооблагаемой базы включается сумма исходя из расчета: 11 млн руб/110%*10% + 9 млн руб/110%*10% = 1,82 млн руб
Если расчет имеет ошибки, укажите, как правильно учесть операции в декларациям, спасибо!
В декабре 2021 года ИП превысил размер выручки в 70 млн. руб., поступления от покупателей на расчетный счет в декабре составили 20 млн. руб. Однако товар, за который пришла оплата, был отгружен частично в августе 2021 г- 7 млн руб, а частично в декабре 2021 года- 13 млн руб. Ставка налога НДС – 10%.
В июле 2021 года были приобретены товары для продажи на сумму 20 млн руб (в т.ч. НДС), реализация которых частично осуществлена в декабре 2021 года- 11 млн руб (в т.ч. НДС), частично еще товары не были проданы до 31.12.2021 года (числятся на остатке)- 9 млн руб. (в т.ч. НДС).
Верно ли будет восстановить НДС за декабрь 2021 года следующим образом:
В декларацию по ЕСХН в доходы =20 млн руб/110%= 18,18 млн руб (со всех оплат, поступивших на расчетный счет)
В декларацию по ЕСХН в расходы= 11 млн руб/110% +9 млн руб/110% = 18,18 млн руб (в связи с тем, что товары продавались в период, когда ИП должно было уже перейти на НДС (в декабре 2021 года) или будут реализованы в последующих периодах, что дает возможность учесть входящий НДС в декларации по этому налогу)
В декларацию по НДС по строке 020 в увеличение налогооблагаемой базы включается сумма исходя из расчета: 20 млн руб/110%= 18,18 млн руб Исходящий НДС: 1,82 млн руб
В декларацию по НДС по строке 120 в уменьшение налогооблагаемой базы включается сумма исходя из расчета: 11 млн руб/110%*10% + 9 млн руб/110%*10% = 1,82 млн руб
Если расчет имеет ошибки, укажите, как правильно учесть операции в декларациям, спасибо!
Comments
-
ЕМ8, добрый день!Цитата: В декабре 2021 года ИП превысил размер выручки в 70 млн. руб., поступления от покупателей на расчетный счет в декабре составили 20 млн. руб. Однако товар, за который пришла оплата, был отгружен частично в августе 2021 г- 7 млн руб, а частично в декабре 2021 года- 13 млн руб.уточните пожалуйста, именно выручка превысила 70 млн. или доход?Цитата: Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог),имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при условии, что указанные лица переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога и реализуют право, предусмотренное настоящим абзацем, в одном и том же календарном году либо при условии, что за предшествующий налоговый период по единому сельскохозяйственному налогусумма дохода,полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета налога не превысила в совокупности: 100 миллионов рублей за 2018 год, 90 миллионов рублей за 2019 год, 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.а доход на ЕСХН считается "кассовым методом", т.е. по поступлению денег
-
Доход (поступления на счет ИП от продажи товаров) превысил 70 млн руб в 2021 году. Ранее ИП имел освобождение и не являлся плательщиком НДС. До декабря все понятно, а вот как включать в декларации по НДС и ЕСХН суммы, прошедшие в декабре?
-
ЕМ8,
согласно п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Таким образом НДС необходимо начислить по операциям отгрузки, осуществленным в декабре 2021, и по денежным ср-вам, которые поступили в декабре как предоплата.Цитата: а частично в декабре 2021 года- 13 млн руб.соответственно, по отгрузке вам необходимо исчислить налог с этой суммы.
ставка НДС вами будет применяться 10% (Письмо Минфина РФ от 06.05.2010 № 03-07-14/32)Цитата: В июле 2021 года были приобретены товары для продажи на сумму 20 млн руб (в т.ч. НДС), реализация которых частично осуществлена в декабре 2021 года- 11 млн руб (в т.ч. НДС), частично еще товары не были проданы до 31.12.2021 года (числятся на остатке)- 9 млн руб. (в т.ч. НДС).В соответствии с абз. 2 п. 8 ст. 145 НК РФ "Суммы налога, уплаченные по товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком, утратившим право на освобождение в соответствии с настоящей статьей, до утраты указанного права и использованным налогоплательщиком после утраты им этого права при осуществлении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, принимаются к вычету в порядке, установленном статьями 171 и 172 настоящего Кодекса."
Соответственно, весь входной НДС по товарам, приобретенным и уплаченным в июле 2021, вы можете принять к вычету. -
При начислении НДС с выручки в декабре - 13 млн руб, можно ли НДС в том числе взять?
13/110%*10%=1,18 млн
Или начисление должно быть только "сверху"?
13*10%= 1,3 млн
Или допустимы оба способа? -
ЕМ8,Цитата: При начислении НДС с выручки в декабре - 13 млн руб, можно ли НДС в том числе взять?13/110%*10%=1,18 млнИли начисление должно быть только "сверху"?13*10%= 1,3 млнИли допустимы оба способа?Минфин считает, что НДС надо применить по ставке 10%Цитата: ставка НДС вами будет применяться 10% (Письмо Минфина РФ от 06.05.2010 № 03-07-14/32)Но есть мнение, что можно применить расчетную ставку (10/110%) Как предприятию на ЕСХН восстановить НДС при утрате права на освобождение от уплаты НДС?
